Про затвердження Порядку проведення внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоров'я України

Відповідно до частини 3 статті 26 Бюджетного кодексу України, Положення про Міністерство охорони здоров'я України, затвердженого Указом Президента України від 13.04.2011 №467/2011, Порядку утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28.09.2011 №1001, Стандартів внутрішнього аудиту, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 04.10.2011 №1247, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20.10.2011 за №1219/19957

НАКАЗУЮ:

1. Затвердити Порядок проведення внутрішнього аудиту в системі Міністерства охорони здоров'я України (далі - Порядок, додається).

2. Визнати таким, що втратив чинність, наказ МОЗ України від 22.09.2011 №606 "Про затвердження Порядку проведення внутрішньої контрольно-ревізійної роботи в системі Міністерства охорони здоров'я України".

3. Начальнику Відділу внутрішнього аудиту Мельниченко Л.А.забезпечити дотримання вимог Порядку при проведенні внутрішніх аудитів у системі Міністерства охорони здоров'я України.

Контроль за виконанням цього наказу залишаю за собою.

Віце-прем'єр-міністр України - Міністр

Р.В.Богатирьова

ПЛАН

проведення внутрішнього аудиту Міністерства охорони здоров’я України

на ____півріччя 20___ року

База даних

об’єктів внутрішнього аудиту Міністерства охорони здоров’я України

Визначення ризиків, ступеню їх можливого впливу та оцінка результативності заходів контролю

Підготовлено:______________________________________________________________________ Дата:_____________

Перевірено:___________________________________________________________________________________________

Програма внутрішнього аудиту

Журнал обліку аудиторських звітів

Моніторинг впровадження аудиторських рекомендацій, наданих за результатами внутрішнього аудиту

______________________________________________________

Назва об’єкту внутрішнього аудиту

ВИСНОВОК

щодо обґрунтованості коментарів

до аудиторського звіту та рекомендацій від ___.___.20___ №______

________________________________________________________

(повна назва об’єкта внутрішнього аудиту)

Керівник аудиторської групи    ________________   ________________________

                                                           (підпис, дата)                (ініціали, прізвище)

    Примітки:

1. Витяги з офіційної документації, а також коментарів заносяться до форми із зазначенням номерів сторінок і абзаців цих документів.

2. У графі «Висновок» проводиться запис про прийняття коментарів і наводиться нова редакція тексту аудиторського звіту та/або рекомендацій, у разі спростування коментарів зазначаються правові підстави для цього.

СТРУКТУРА

справи за результатами внутрішнього аудиту

1. Опис справи.

2. Моніторинг впровадження аудиторських рекомендацій, наданих за результатами внутрішнього аудиту.

3. Листування Відділу внутрішнього аудиту щодо отримання від відповідальних за діяльність об’єкта внутрішнього аудиту відомостей про заходи, вжиті за результатами внутрішнього аудиту, та іншої інформації, пов'язаної з впровадженням рекомендацій.

4. Копії документів (квитанцій) об’єкта внутрішнього аудиту щодо відшкодування збитків і незаконних витрат (у разі встановлення таких у ході проведення внутрішнього аудиту).

5. Листування з іншими органами державної влади, у тому числі правоохоронними (у разі здійснення такого).

6. Копія наказу про проведення внутрішнього аудиту.

7. Копії доручень керівництва МОЗ України, звернень правоохоронних органів, органів державної влади, суб’єктів господарювання щодо необхідності проведення внутрішнього аудиту.

8. Програма внутрішнього аудиту.

9. Обґрунтовані коментарі до аудиторського звіту та рекомендацій відповідального за діяльність об’єкта внутрішнього аудиту.

10. Висновок МОЗ України щодо обґрунтованості коментарів до аудиторського звіту та рекомендацій.

11. Аудиторський звіт та рекомендації.

12. Робоча документація з додатками.

Примітки:

1. Не включаються до справи документи, що не стосуються аудиторського дослідження.

2. Усі аркуші сформованої справи нумеруються чорним графітним олівцем на полі праворуч угорі.

3. Нумерація аркушів починається з останньої сторінки справи.

4. Кожна папка справи повинна містити не більше 250 аркушів.

5. Внутрішній опис справи складається на кожну окрему папку та загальний опис, який долучається в останню папку справи.

6. Внутрішній опис справи підписує посадова особа, яка його склала.

ВНУТРІШНІЙ ОПИС

документів справи № ____________

     (згідно з Журналом обліку аудиторських звітів)

Виконавець:

___________________   ________________   ________________________

     (посада)                          (підпис)                       (ініціали, прізвище)